1.1　财务和会计是一回事吗

相信大家一说起财务，一定会想到会计。很多人的理念中都认为财务就是会计，财务和会计之间是可以画等号的，但真的是这样吗？财务和会计是一回事吗？

1.1.1　财务和会计概述

1.财务概述

财务主要是指财务活动和财务关系。财务活动是企业在生产过程中涉及资金的活动，表明财务的形式特征；而财务关系是财务活动中企业与其开展经营活动中各个方面的关系，包括企业与客户的关系，企业与员工的关系，以及企业与政府、税务机关等的关系。

因而财务就是企业在生产过程中的资金活动，体现企业与各个方面的经济关系。

财务是企业经营的重要管理方向，是企业管理工作中的重点。财务管理是在企业既定的整体目标下，关于企业资产的购置投资、资本的融通、经营中现金流量以及利润的分配管理。该管理工作的目的是实现企业的各项目标，具体如图1-1所示。

财务管理也不是随心所欲的，在不断地发展与探寻中，形成了自己的相关模式与原则，其主要遵循以下基本原则。

◆原则一：风险收益的权衡——即对额外的风险需要有额外的收益进行补偿，企业经营者们总是会对投资风险进行评估，对于投资的风险需要其他途径的收益来进行平衡。

◆原则二：货币的时间价值——财务管理会考虑货币的时间价值，在现实环境中，货币会随着时间的推移而贬值，简单来说，就是今天的一元钱比未来的一元钱更值钱。

◆原则三：价值的衡量要考虑的是现金而不是利润——在财务管理中，现金作为流动资产，是价值衡量的重要指标。

◆原则四：增量现金流——净现金流的增加才是企业良性循环发展的有力保障。

◆原则五：在竞争市场上没有利润特别高的项目，利润是一个相对的指标，要树立竞争市场意识。

◆原则六：有效的资本市场——市场是有形和无形的“手”在起作用，价格受供求等因素的影响，市场是经济的最好反馈，市场是灵敏的，价格是合理的。

◆原则七：纳税影响业务决策——企业的经营决策必须符合国家的法律规章制度，税收政策对企业的影响最大，往往影响企业的决策方针。

在现实的企业财务管理中，部分企业管理者存在这样一些管理现象：注重实物使用价值管理而轻视价值综合管理；注重生产成本管理而轻视资金成本控制；注重当期收益而轻视风险控制；注重事后分析但轻视事前预防。这样就会使财务管理工作无章法、无秩序，会给财务工作埋下隐患。下面就对日常财务管理中比较常见的问题进行分析。

◆事前预算没有大局把控，事后分析不到位：较为普遍的情况是很多企业将预算流于一种形式，事前没有全面客观地依据市场数据认真分析和编制预算，在执行的过程中未对预算完成情况进行严格考核，事后的评价和分析严重不到位。

◆缺乏财务创新：在企业管理中，多数企业现用的管理模式已不适应市场的发展，缺乏财务创新激励，工作效率低下。

◆财务架构不健全，组织机构设置不合理：部分企业的财务机构设置得不合理，如中间层级多，导致工作效率低；还有一些企业的管理者在设置财务机构时方法不科学，甚至有个别未设置财务机构。

◆内控体系不完善，缺乏风险管理意识：一些企业的内部控制制度不健全、不完善，导致财务运行不规范，人员权责不到位，使企业面临财务风险，这是典型的缺乏风险管理意识的表现。

◆费用管理不规范，资产管理散乱：有些企业在费用开支上的管理不严格，没有建立相关的费用申报、审批制度；在资产管理上也没有按规定定期进行资产盘点，导致资产实物与账簿记录不符，资产管理工作混乱。

◆成本核算粗放，控制不严：有些企业只是将各种产品的成本进行粗略的统计汇总核算，不重视明细数据的管理，操作十分“粗犷”“豪放”，但这不利于加强成本控制。还有一些企业管理者只看重生产过程中的成本控制，忽视事前、事中的成本控制工作，造成不必要的浪费。

在财务管理中应着重避免上述问题的出现，在日常企业管理方面，只有加强财务管理，才能增强企业的竞争能力，提高企业抵抗市场风险的能力，扩大企业盈利。在企业内部建立财务危机预警系统、内部监督制度和内部控制制度，培养并增强财务风险意识，及时了解企业财务运营的真实情况，优化财务结构，从而规避风险，改善不良经营状况，实现企业目标，确保企业的生存和发展壮大。

2.会计概述

会计是以货币为主要计量单位，以凭证为主要依据，借助专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续和系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理，旨在提高经济效益的一种经济管理活动。简而言之，会计就是把企业有用的各种经济业务统一成以货币为计量单位，通过记账、算账等一系列工作来提供反映企业财务状况和经营成果的经济信息。

我国《企业会计准则》中对会计核算的目标做了明确规定：会计的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。

会计是企业经济活动中的重要岗位，一般的工作内容如下所述。

①每个月要做的第一件事就是根据原始凭证填制记账凭证，一般而言，原始凭证都需要企业相关流程中的相关人员签字，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账。之所以月末登记是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录不出错，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。目前许多企业都实现了会计电算化核算，因而其记账凭证、总账和明细账都可以在专业的财务软件中完成填制和登记。

②月末须提取固定资产折旧，进行待摊费用的摊销等，若是新办企业，开办费在第一个月全部转入费用，月末还要提取税金及附加（城市维护建设税、教育费附加等）。

③月末所有记账凭证填制和折旧摊销完成后，结转当期损益类科目，转入本年利润。

④最后根据总账的资产（货币资金、固定资产、应收账款、应收票据和短期投资等）、负债（应付票据、应付账款等）和所有者权益（实收资本、资本公积、未分配利润和盈余公积）等科目的余额编制资产负债表；根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用、主营业务成本、投资收益和税金及附加等）的发生额（指本月的发生数）编制利润表。

⑤剩下的就是装订凭证、写报表附注和分析情况表之类的工作。

注意问题：

①除填制记账凭证和登记明细账之外，上述其余工作均在月末进行。

②月末结出现金、银行存款账，一定要账实相符；每月月初根据银行对账单编制银行存款余额调节表，注意分析未达账项；月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。

会计是企业要求工作人员能力全面的工作岗位，需要不断加强学习，及时了解国家的税收政策与会计相关规定的变化，全面提升自身工作能力，促进自身在社会和企业中的发展。

1.1.2　财务和会计的联系

会计不是财务，财务也不等同于会计，它们二者虽然不是一回事，但它们相互联系，有其相通的地方，也有其不同的点，那么财务与会计之间有何联系呢？

会计是财务工作的重要一环，会计工作为财务管理和企业经营决策提供依据，是财务决策的前提，只有会计工作做好了，财务决策才能把控好方向。但财务管理工作又与会计工作息息相关，财务为会计创造环境，促进会计的提升与进步。

虽然会计和财务相辅相成，但是二者又有很大的区别，如下所示。

◆二者在企业经营活动中的角度不同：财务是从货币的时间价值去分析和预测公司的经营状况；会计是通过货币计量去核算和分析公司的经营活动。

◆二者对企业经营决策的作用不同：会计是会计人员对公司财务数据的记录、核算和报告，并形成凭证、账簿和报表等基础性核算资料，是为公司的经营决策提供依据的；而财务则更倾向于公司决策的过程，主要负责统筹规划企业的整个经济活动，规划过程中依据的信息包括报表，也包括其他外部的有效信息，用投资者的钱去投资，从而获得回报。如果说会计工作主要是记账，财务工作就是怎么用钱。

◆二者的方法与方向不同：简单来说，会计是做账的，财务是对整个账进行分析，并作出相关决策。财务分析不一定像会计那样会做账，但其可以从账中分析出存在的问题，许多企业负责财务分析的都是有一定会计基础的人员。

◆二者的侧重点不一样：会计偏重于执行，财务偏重于决策；会计偏重于现在和过去，财务偏重于未来；会计工作要按会计准则来实施，而财务工作则采取不同的处理方法对信息进行处理。

会计与财务虽然有很多区别，但是财务离不开会计，会计也脱离不了财务，企业的发展需协调平衡二者之间的关系，促进财务和会计工作顺利进行。